{"id":5844,"date":"2025-01-23T16:19:14","date_gmt":"2025-01-23T15:19:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/?p=5844"},"modified":"2025-07-17T10:39:36","modified_gmt":"2025-07-17T09:39:36","slug":"cambios-para-2025-en-irpf-impuesto-sobre-sociedades-e-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/cambios-para-2025-en-irpf-impuesto-sobre-sociedades-e-iva","title":{"rendered":"NUEVAS MEDIDAS FISCALES PARA 2025: CAMBIOS EN IRPF,IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IVA"},"content":{"rendered":"<p>A finales de diciembre, se aprobaron importantes cambios fiscales mediante la<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=BOE-A-2024-26915\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> Ley 7\/2024 y los Reales Decretos-Ley 9\/2024 y 10\/2024<\/a>. Estas modificaciones afectan directamente al IRPF, el Impuesto sobre Sociedades y el IVA, con el objetivo de adaptar el sistema fiscal a los retos econ\u00f3micos actuales y fomentar un marco tributario m\u00e1s equilibrado y eficiente.<\/p>\n<p><strong>PRINCIPALES CAMBIOS EN EL IRPF<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>L\u00edmites exentos de declaraci\u00f3n ampliados:<\/strong>\u00a0A partir del 1 de enero de 2025, los contribuyentes con ingresos anuales de hasta 22.000 \u20ac estar\u00e1n exentos de presentar la declaraci\u00f3n de la renta, siempre que los ingresos provenientes del segundo pagador no superen los 2.500 \u20ac (anteriormente 1.500 \u20ac).<\/li>\n<li><strong>Deducciones por eficiencia energ\u00e9tica prorrogadas:<\/strong>\n<ul>\n<li>Las obras destinadas a reducir la demanda de calefacci\u00f3n y refrigeraci\u00f3n en viviendas habituales o arrendadas podr\u00e1n deducirse un 20%, con un l\u00edmite de 5.000 \u20ac, hasta el 31 de diciembre de 2025.<\/li>\n<li>La mejora en el consumo de energ\u00eda primaria no renovable tendr\u00e1 una deducci\u00f3n del 40%, con un l\u00edmite de 7.500 \u20ac.<\/li>\n<li>Las obras de rehabilitaci\u00f3n energ\u00e9tica en edificios residenciales gozar\u00e1n de un 60% de deducci\u00f3n, con una base anual m\u00e1xima de 5.000 \u20ac, pudi\u00e9ndose acumular hasta 15.000 \u20ac en los ejercicios siguientes.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Fomento de los veh\u00edculos el\u00e9ctricos:<\/strong>\u00a0Se ampl\u00eda hasta el 31 de diciembre de 2025 la deducci\u00f3n del 15% para la compra de un \u00fanico veh\u00edculo el\u00e9ctrico nuevo o la instalaci\u00f3n de puntos de recarga en inmuebles. Las deducciones tienen un l\u00edmite de 20.000 \u20ac y 4.000 \u20ac, respectivamente.<\/li>\n<li><strong>Incremento del tipo marginal en el ahorro:<\/strong>\u00a0Los rendimientos del ahorro que superen los 300.000 \u20ac tributar\u00e1n al 30%, en lugar del 28%, reforzando la progresividad del sistema.<\/li>\n<li><strong>Reducci\u00f3n para rendimientos art\u00edsticos excepcionales:<\/strong>\u00a0Los ingresos derivados de actividades art\u00edsticas que superen el 130% de la media de los \u00faltimos tres a\u00f1os tendr\u00e1n una reducci\u00f3n del 30%, con un l\u00edmite m\u00e1ximo de 150.000 \u20ac anuales.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>NOVEDADES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Reserva de capitalizaci\u00f3n ampliada:<\/strong>\u00a0Las empresas podr\u00e1n beneficiarse de un porcentaje de reducci\u00f3n del 20% al 30% si incrementan su plantilla entre un 2% y un 10%, o m\u00e1s. Adem\u00e1s, se ampl\u00eda el l\u00edmite de aplicaci\u00f3n de la reducci\u00f3n al 20%-25% de la base imponible, dependiendo del volumen de negocios.<\/li>\n<li><strong>Tipos reducidos para micropymes:<\/strong>\n<ul>\n<li>Las empresas con ingresos anuales inferiores a 1 mill\u00f3n de euros tributar\u00e1n al 17% por los primeros 50.000 \u20ac de base imponible y al 20% por el resto.<\/li>\n<li>Las entidades de reducida dimensi\u00f3n con ingresos inferiores a 10 millones de euros tendr\u00e1n un tipo impositivo del 20%.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Tributaci\u00f3n m\u00ednima global del 15%:<\/strong>\u00a0Se introduce un nuevo impuesto complementario que asegura que los grupos multinacionales y nacionales de gran magnitud tributen al menos un 15% de sus beneficios en cada jurisdicci\u00f3n, aline\u00e1ndose con el Pilar 2 de la OCDE.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>CAMBIOS EN EL IVA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Tipo reducido del 4%:<\/strong>\u00a0La leche fermentada pasa a tributar al tipo superreducido, lo que beneficiar\u00e1 a consumidores y productores.<\/li>\n<li><strong>Medidas antifraude en carburantes:<\/strong>\u00a0Los titulares de dep\u00f3sitos fiscales estar\u00e1n obligados a garantizar el pago del IVA antes de que los carburantes salgan de sus instalaciones. Tambi\u00e9n se establecen responsabilidades solidarias y la obligaci\u00f3n de presentar declaraciones mensuales.<\/li>\n<li><strong>Pr\u00f3rrogas en reg\u00edmenes especiales:<\/strong>\u00a0Los l\u00edmites de los reg\u00edmenes simplificados y m\u00f3dulos se mantendr\u00e1n en 2025, favoreciendo la estabilidad de sectores como la agricultura, la ganader\u00eda y la pesca.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>OTRAS MEDIDAS DESTACADAS<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Devoluciones a mutualistas:<\/strong>\u00a0Se regulan los procedimientos para las devoluciones correspondientes a los periodos impositivos 2019-2022, siguiendo lo dictado por el Tribunal Supremo.<\/li>\n<li><strong>Facturaci\u00f3n electr\u00f3nica:<\/strong>\u00a0Las plataformas privadas deber\u00e1n remitir una copia de cada factura emitida a la soluci\u00f3n p\u00fablica, garantizando una mayor transparencia y protecci\u00f3n de datos.<\/li>\n<li><strong>Arrendamientos tur\u00edsticos:<\/strong>\u00a0Se trabaja en la armonizaci\u00f3n del IVA en la UE para permitir gravar alquileres de corta duraci\u00f3n en zonas con saturaci\u00f3n tur\u00edstica o dificultades de acceso a la vivienda.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Estas medidas comenzar\u00e1n a aplicarse a partir del 1 de enero de 2025 y buscan mejorar la sostenibilidad del sistema fiscal, combatir el fraude y fomentar un crecimiento econ\u00f3mico equilibrado.<\/p>\n<p>En Feliu Consultors, disponemos de un departamento especializado en econom\u00eda y fiscalidad que puede asesoraros para adaptaros a estos cambios y optimizar vuestra situaci\u00f3n fiscal. <a href=\"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/contacto\">\u00a1No dud\u00e9is en contactarnos!<\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\">www.feliuconsultors.com<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A finales de diciembre, se aprobaron importantes cambios fiscales mediante la Ley 7\/2024 y los Reales Decretos-Ley 9\/2024 y 10\/2024. Estas modificaciones afectan directamente al IRPF, el Impuesto sobre Sociedades y el IVA, con el objetivo de adaptar el sistema fiscal a los retos econ\u00f3micos actuales y fomentar un marco tributario m\u00e1s equilibrado y eficiente. [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":5841,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[98],"tags":[],"class_list":["post-5844","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-actualidad-legal"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5844","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5844"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5844\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5846,"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5844\/revisions\/5846"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5841"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5844"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5844"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feliuconsultors.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5844"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}