A finals de desembre es van aprovar importants canvis fiscals mitjançant la Llei 7/2024 i els Reials Decrets-Llei 9/2024 i 10/2024. Aquestes modificacions afecten directament l’IRPF, l’Impost sobre Societats i l’IVA, amb l’objectiu d’adaptar el sistema fiscal als reptes econòmics actuals i fomentar un marc tributari més equilibrat i eficient.
PRINCIPALS CANVIS EN L’IRPF
- Límits exempts de declaració ampliats: A partir de l’1 de gener del 2025, els contribuents amb ingressos anuals de fins a 22.000 € estaran exempts de presentar la declaració de la renda, sempre que els ingressos provinents del segon pagador no superin els 2.500 € (anteriorment 1.500 €).
- Deduccions per eficiència energètica prorrogades:
- Les obres destinades a reduir la demanda de calefacció i refrigeració en habitatges habituals o arrendats es podran deduir un 20%, amb un límit de 5.000 €, fins al 31 de desembre del 2025.
- La millora en el consum d’energia primària no renovable tindrà una deducció del 40%, amb un límit de 7.500 €.
- Les obres de rehabilitació energètica en edificis residencials gaudiran d’un 60% de deducció, amb una base anual màxima de 5.000 €, acumulable fins a 15.000 € en exercicis següents.
- Foment dels vehicles elèctrics: S’amplia fins al 31 de desembre del 2025 la deducció del 15% per a la compra d’un únic vehicle elèctric nou o per la instal·lació de punts de recàrrega en immobles. Les deduccions tenen un límit de 20.000 € i 4.000 €, respectivament.
- Increment del tipus marginal en l’estalvi: Els rendiments de l’estalvi que superin els 300.000 € tributaran al 30%, en lloc del 28%, reforçant la progressivitat del sistema.
- Reducció per rendiments artístics excepcionals: Els ingressos derivats d’activitats artístiques que superin el 130% de la mitjana dels últims tres anys tindran una reducció del 30%, amb un límit màxim de 150.000 € anuals.
NOVETATS EN L’IMPOST SOBRE SOCIETATS
- Reserva de capitalització ampliada: Les empreses podran beneficiar-se d’un percentatge de reducció del 20% al 30% si incrementen la plantilla entre un 2% i un 10%, o més. A més, s’amplia el límit d’aplicació de la reducció al 20%-25% de la base imposable, depenent del volum de negocis.
- Tipus reduïts per a micropimes:
- Les empreses amb ingressos anuals inferiors a 1 milió d’euros tributaran al 17% pels primers 50.000 € de base imposable i al 20% per la resta.
- Les entitats de dimensió reduïda amb ingressos inferiors a 10 milions d’euros tindran un tipus impositiu del 20%.
- Tributació mínima global del 15%: S’introdueix un nou impost complementari que assegura que els grups multinacionals i nacionals de gran magnitud tributin almenys un 15% dels seus beneficis en cada jurisdicció, alineant-se amb el Pilar 2 de l’OCDE.
CANVIS EN L’IVA
- Tipus reduït del 4%: La llet fermentada passa a tributar al tipus superreduït, fet que beneficiarà consumidors i productors.
- Mesures antifrau en carburants: Els titulars de dipòsits fiscals estaran obligats a garantir el pagament de l’IVA abans que els carburants surtin de les seves instal·lacions. També s’estableixen responsabilitats solidàries i l’obligació de presentar declaracions mensuals.
- Pròrrogues en règims especials: Els límits dels règims simplificats i mòduls es mantindran el 2025, afavorint l’estabilitat de sectors com l’agricultura, la ramaderia i la pesca.
ALTRES MESURES DESTACADES
- Devolucions a mutualistes: Es regulen els procediments per a les devolucions corresponents als períodes impositius 2019-2022, seguint el dictat del Tribunal Suprem.
- Facturació electrònica: Les plataformes privades hauran d’enviar una còpia de cada factura emesa a la solució pública, garantint una major transparència i protecció de dades.
- Arrendaments turístics: Es treballa en l’harmonització de l’IVA a la UE per permetre gravar els lloguers de curta durada en zones amb saturació turística o dificultats d’accés a l’habitatge.
Aquestes mesures s’aplicaran a partir de l’1 de gener del 2025 i busquen millorar la sostenibilitat del sistema fiscal, combatre el frau i fomentar un creixement econòmic equilibrat.
A Feliu Consultors, disposem d’un departament especialitzat en economia i fiscalitat que pot assessorar-vos per adaptar-vos a aquests canvis i optimitzar la vostra situació fiscal. No dubteu a contactar-nos!