Quan es tracta de planificar la successió, la majoria de persones pensen en el testament com l’única eina disponible. No obstant això, en algunes comunitats autònomes d’Espanya, com Galícia, Aragó, Balears, Navarra, País Basc i Catalunya, existeix una alternativa menys coneguda però molt efectiva: els pactes successoris.
En essència, els pactes successoris són acords contractuals en els quals una persona (el testador) decideix la seva successió i nomena hereus, els quals accepten aquestes disposicions. A Catalunya, aquests acords es coneixen específicament com a pactes successoris i es presenten en diverses formes, cadascuna adaptada a diferents necessitats i circumstàncies.
Principals avantatges dels pactes successoris
- Certesa i estabilitat jurídica Una de les principals avantatges dels pactes successoris és la tranquil·litat que proporcionen tant al testador com als hereus. A diferència del testament, que pot ser modificat o revocat de manera unilateral pel testador, els pactes successoris requereixen el consens de totes les parts per a qualsevol canvi. Això assegura que tots els involucrats estiguin assabentats i d’acord amb les disposicions successòries, evitant sorpreses i possibles conflictes.
- Ideal per a l’empresa familiar En l’àmbit empresarial familiar, la irrevocabilitat dels pactes successoris és especialment valuosa. Els membres de la següent generació poden planificar amb seguretat, sabent com es distribuiran els actius i la propietat, cosa que facilita la continuïtat del negoci sense sobresalts.
Beneficis fiscals dels pactes successoris
A més de proporcionar seguretat jurídica, els pactes successoris també ofereixen importants avantatges fiscals. Un exemple notable és el pacte successori conegut com a “heretament cumulatiu amb entrega de present”.
- Transmissió de béns sense guany patrimonial Aquest tipus de pacte permet que el testador transfereixi els seus béns en vida als hereus sense que això generi un guany o pèrdua patrimonial per al transmetent, segons l’article 33 de la Llei de l’IRPF. En contrast amb les donacions, que sí tributen en l’IRPF del transmetent, aquest pacte successori proporciona una exempció fiscal significativa.
- Requisits per mantenir l’avantatge fiscal Per beneficiar-se d’aquesta avantatge fiscal, l’hereu ha de mantenir els béns durant almenys cinc anys des de la signatura del pacte successori, o fins a la mort del testador si això ocorre abans. Així, mentre que l’hereu paga l’Impost sobre Successions i Donacions en el moment de la transmissió, el testador es beneficia d’una exempció en l’IRPF.
Els pactes successoris es presenten com una eina valuosa i flexible per a la planificació de la successió, oferint tranquil·litat, seguretat i beneficis fiscals. Són especialment útils en la gestió de la successió d’empreses familiars, on la certesa en la distribució dels béns és fonamental per a l’estabilitat i continuïtat del negoci.
A Feliu Consultors estem aquí per ajudar-te a planificar la teva successió de manera efectiva. El nostre equip d’experts t’assessorarà perquè puguis gestionar els teus béns i aprofitar totes les avantatges que els pactes successoris poden oferir. Contacta’ns!